轉載 中共建立的稅收制度
作者 中國網友
A先生的稅單可能就是妳我的稅單,A先生關於稅收的疑問也可能就是妳我的疑問。
A先生可能是我,可能是妳,也可能是任何人,他是中國最普通的壹個三口之家中的丈夫和父親。
在西方,“納稅人”的概念就等同於“公民”
,突出的是納稅人對政府的義務和權利。而在以流轉稅為主要稅種的中國,很多“稅”
被隱蔽在了商品的價格之中。和大多數人壹樣,A先生並不知道自己什麽時候在“納稅”
。只是很突然地,他想做壹些改變。
A先生現在已經決定要重視這個問題,搞清楚自己到底交了哪些稅,可不能讓別人動了自己的稅單。
費了好大的周折,A先生終於從自己單位所在區主管地稅局領到了個稅稅單。他目前的稅前月薪為18000元,扣除社會基本保險後,稅單顯示他每月的納稅額為2337.64元,全年共繳納個稅28051.68元。假設自己以此收入水平為標準,工作35年,那上交的個人所得稅,已經近100萬元。
A先生突然感到有些肉痛,他看著街道上的市政工程、環衛工人……第壹次真實地產生了這樣壹種感覺—原來所有這壹切,我都已經埋單。據財政部數據,2010年1至9月,中國個人所得稅收入達到3716.49億元,同比去年增長了21.5%。
A先生又產生了壹個疑問:如果有兩種情況,壹種情況下,我是單身貴族,每月18000元的收入,扣除個稅後,應付生活十分寬裕;而如果我是壹個家庭的唯壹收入來源,並且還有年邁的父母久病在床,那要我同樣繳納近2500元每月的個稅,未免過於殘酷吧?
所得稅是壹種“直接稅”,它輕易地就引起了A先生的“稅痛”。但A先生還不知道的是,今年1至9月的個人所得稅數額,僅占了中國稅收總收入的6.6%。大都分個人承擔的“間接稅”
,還隱藏在不易察覺的經濟行為之中。
老婆,妳的臉為中國交了多少稅?
2001年,王府井書店曾經為消費者搞了壹個十分貼心的小創舉,其在購物小票上,分列了價款金額和稅款金額。比如標價100元的圖書,小票清楚地標示:價款87元,稅款金額13元。其實在國外,每單消費支出的稅打在小票上,是壹種很常見的現象。
出乎意料的是,這壹做法遇到了麻煩,很多消費者質疑,買個書為什麽還要納稅?是不是書店將企業稅轉嫁到消費者身上?最終王府井書店不勝煩擾,放棄了向購物者做納稅人教育的機會。連讀書人都不能理解自己在消費活動中的納稅行為,更不用說其他商品了。
A先生和他的妻子都是喜歡看書的人,也經常會給孩子買壹些課外書。兩人每個月幾乎都會去壹趟書店,就在幾天之前,他倆又搬回了十幾本書,花了近500元。A先生還另外挑了三張CD,總價200多元。
在這筆總計700元人民幣的消費中,A先生已經為中國貢獻了約100元的增值稅(500×13%+200×17%,圖書的增值稅稅率為13%,電子音像制品增值稅稅率為17%)。
所謂增值稅,就是在原材料到商品成品的過程中,對每壹個增值環節所征收的稅。比如書是從壹張張紙的生產開始,到作者壹個個字寫到幾十萬字,再到出版社運作使其增值。增值稅的基本稅率為17%,A先生每月的購物支出在4000元左右,他每月的增值稅支出就超過了600元。
逛得累了,那麽去餐館吃頓飯吧。
A先生喜歡吃日式料理,他的妻子則喜歡必勝客的比薩。每次餐飲消費壹般在200元左右,這其中,又包含了5%的營業稅,將近10塊錢。
“在交了增值稅之後,還要再交營業稅?”
A先生對這些名目感到頭暈腦脹。且看制定稅法的人如何區分這兩個稅種,營業稅適用的典型行業包括交通運輸業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業等。
也就是說,購物時繳納的是增值稅,去看電影、吃飯、打羽毛球,繳納的就是營業稅。
雖然營業稅的直接征收對象是企業,但這些稅最終還是會轉化成售價,轉嫁給消費者。A先生每月花在這些方面的錢將近3000元,他每月繳納的營業稅(5%)差不多為150元。
值得註意的是,個人出售不動產也要征收營業稅,稅率為5%。A先生在去年曾以150萬的價格賣出壹套當初以100萬元買入的房產,他先要繳納7.5萬元營業稅,還要繳納4.5萬元的個人所得稅(稅法規定出售不動產的所得稅為差價的20%,但實際繳納時通常按售價的1%-3%繳納,胡怡健教授註)。
從整體上看,2009年對營業稅收入貢獻最大的五大行業依次是:房地產業、金融業、租賃和商務服務業、建築業、信息傳輸、計算機服務和軟件業。
除此以外,中國還對特定的消費品和消費行為加征消費稅。這裏,消費稅的作用不僅是國家組織財政收入的手段,它還能調節市場的供求,引導消費的方向,緩解社會成員之間的分配不均。由此可見,很多奢侈品或者是不利於環保的商品,是消費稅重點照顧的對象。
目前需要繳納消費稅的商品包括煙、酒、鞭炮、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高爾夫球具、高檔手表、遊艇、木制壹次性筷子、摩托車、小汽車等。共有13個檔次的稅率,最低3%,最高56%。
例如目前高檔化妝品的稅率為30%。
A先生的妻子剛在屈臣氏買了露得清的全套護膚品和雅詩蘭黛的眼霜,消費近1000元,其中消費稅就高達300元。而這些化妝品,幾乎在兩三個月內就會用完。“幸好我自己煙酒不沾。
”A先生慶幸地說,他們家現在平均每月的消費稅支出為200元。
有壹天晚上,A先生躺在床上,看著妻子在梳妝鏡前做皮膚保養,他情不自禁地感嘆:“老婆,妳這張臉為國家交了多少稅啊?”在中國這個以流轉稅為主要稅種的國家,“稅”
被隱蔽在商品的價格之中,所以大多數人只知道自己幾乎每天“買東西”,不知道買東西時實際也在“納稅”。“我自己早就對含稅的價格習以為常,現在告訴我商品的免稅價格,我反而不太習慣。”A先生說。
2010年1至9月,國內增值稅實現收入15325.63億元,占稅收收入的比重為27.4%;營業稅收入8356.61億元,占稅收總收入的比重為14.9%;消費稅實現收入4693.8億元,占稅收總收入的比重為8.4%。事實上,在這三個稅種的基礎上,我們的每壹次消費行為,還需繳納1%-7%的城市維護建設稅。例如在市區,買壹套CD為100元,其中增值稅為17元,城市建設稅為1.19元(17×7%)。
A先生身上的“唐僧肉”
沒事喜歡上壹下網的A先生發現最近在微博上流傳這樣壹張照片,壹位大陸居民手捧著偽裝成遺像相框的iPad,走過羅湖海關。對“稅痛”的共鳴,讓A先生對於網友逃稅的手法拍案叫絕。
網友沈立揚甚至在“深圳社區”論壇上發起來了“如何免稅帶iPad快速通關?遺像體創作征文活動”
。在帖子裏,有記者版、城管版、白領版等多種“通關秘籍”,例如白領版的四個步驟:
1、穿壹身工作服,通信、石油類企業的最好;2、把iPad調整到壹張黑白正面人像照片,不推薦用自己的,推薦用妳老板的;3、雙手捧iPad在胸前,滿懷悲戚;4、告訴海關人員,經理找石油或者架線的時候在巴基斯坦或者阿富汗被部落武裝殺害。
根據中國海關的規定,iPad屬於筆記本電腦類產品,應該按照5000元的標準,征收20%即1000元人民幣的稅款。幾天之前就曾爆出:壹名香港籍男子攜帶2臺iPad硬闖海關,最終海關出動多名警力將其擒獲。
關稅是個非常特殊的稅種,它不僅能組織財政收入,同時也是國與國之間的貿易樞紐。由於行業關系,A先生非常關註去年爆發的美國輪胎特保案。
2009年9月11日,美國總統奧巴馬決定對中國輪胎特保案實施限制關稅,為期三年。白宮在壹份聲明中表示,第壹年將對從中國進口的輪胎加征35%關稅,第二年加征30%,第三年加征25%。
“輪胎特保”對中美兩國來說可謂是兩敗俱傷,而很多美國廠商最終選擇了價格高昂的歐洲輪胎,這些高昂的成本,最終將由美國人民埋單。
A先生對於iPad並不感冒,但他在2008年購買壹輛斯巴魯森林人時,卻著著實實繳納了壹筆高昂的關稅A先生購買的2.0排量森林人到岸價為20萬元,按照25%的關稅稅率,需繳納關稅5萬元。
此外,還要加上消費稅1萬元,在此基礎上,再征收17%的增值稅4.42萬元,此時,這輛車的售價已經超過了30萬。再把這筆錢交給經銷商之後,A先生還面臨著另外壹項特別的稅種—10%的車輛購置稅,也就是3萬元。
2009年,國家為了提振汽車工業,曾對1.6升以下排量乘用車減按5%(原比例為10%)征收車輛購置稅。後來又對優惠的幅度進行了調整,由此前的5%調整為7.5%,減免幅度有所收窄。購置稅減半的政策壹出臺,立刻造成了中國車市的井噴效應。
A先生非常不能理解,為什麽已經繳納了汽車消費稅,還要再征收自己的車輛購置稅?按照財政部的說法,汽車購置稅是對買方征稅,而消費稅是對賣方征稅。不過這個稅最終將包含於汽車售價之中,成為價內稅,間接由消費者埋單。
提車回家之後,還沒完,每年還要繼續繳納450元的車船稅。最近鬧得轟轟烈烈的車船稅新規也讓A先生寢食難安。
10月12日召開的國務院常務會議討論並原則通過《中華人民共和國車船稅法(草案)》,我國車船稅新政策將分為7個梯度按照排量進行征稅,排量在1.0升及以下的乘用車稅負減輕,大排量乘用車稅負則大幅增加。
按照新規,A先生的2.0排量汽車可能是在第3檔1.6-2.0,年車船稅為900元;也有可能是在第4檔2.0-2.5,年車船稅則高達1500元。而4.0排量以上的汽車,最高稅額可能達到10800元。不少大排量汽車的車主,已經在考慮把自己的愛車送去鄉下“避避風頭”。
A先生特別欣賞乘聯會秘書長饒達的壹句話,“目前汽車的稅費政策之所以不合理,不是制定政策的人是外行,而是制定政策的人為了保護自己的個人利益的結果。”每個權力部門都把汽車當成“唐僧肉”來啃,A先生憤憤不平地說。
至於原油開采的資源稅,還有已經開征,但沒有列入新稅種的燃油稅,更是壹筆難以算清的賬單。
無縫不入的課稅點A先生現在所住的房子是在2008年購入,這是他的第二套房。當時的成交價格為140萬,該價格中包含了5%的營業稅7萬元,城市建設維護稅4900元,以及由開發商繳納的土地增值稅約為20萬元(土地增值稅的具體計算與土地的增值額和房產面積有關)。而A先生在購買房產的同時,還需另外繳納3%的契稅,稅額高達4.2萬元,再加上印花稅700元。
在老房子出售之前,A先生擁有兩套房產,老房子當時正以3000元每月的價格進行出租,根據房產稅暫行條例,對於非自住房,A先生要從房租中拿出12%作為房產稅,每年的此項支出為4320元(3000×12月×12%)。現在最讓A先生揪心的是房產稅的改革。
去年,在樓價瘋漲,股市低迷的時候。A先生決定將房產套現,進入股市。他以150萬的價格出售了購入價為100萬元的房產,並繳納了7.5萬元的營業稅和4.5萬元的個人所得稅。除此以外,還有5250元的城市建設維護稅和750元的印花稅。
最後A先生拿到手的現金約為135萬元。
他將這筆錢全部投入到了股市之中。然而最終證明這並不是壹個明智的選擇,因為原先的那套住房,到今年已經漲到了近180萬元,而股市卻始終在3000點左右徘徊。A先生欲哭無淚,追悔莫及。
事實上,A先生手上的幾只股票剛剛在前幾個月止損。
炒股炒了壹年,卻是個不賺不賠的結果。盡管如此,A先生還是支出了炒股印花稅近5000元。目前他已經將全部解套資金抽出股市,由於證券業的持續低迷,今年1至9月,證券交易印花稅持續負增長,收入為362.23億元,同比下降4.4%,占稅收收入的比例也進壹步下降為0.6%。
原理上,只要有經濟行為,政府就能征稅。A先生目前正處於持幣觀望階段,他打算先將手上的100多萬現金存在銀行。從2008年10月9日開始,國家決定對儲蓄存款利息免征個人所得稅,對於A先生來說,這也許是唯壹可以躲避稅收的避風港。
A先生的家庭稅單(單位:元)假設A先生的妻子稅前月收入為12000元,扣除社會基本保險後,應納稅1221.64元。最後,讓我們來統計壹下A先生壹家,從2008年到2010年,這三年的時間大約要支出多少稅:
A先生個人所得稅:2337.64×12(月)×3(年)=84155.04A先生的妻子個人所得稅:1221.64×12(月)×3(年)=43979.04增值稅:600×12(月)×3(年)=21600營業稅:150×12(月)×3(年)=5400消費稅:200×12(月)×3(年)=7200關稅:50000元(斯巴魯森林人汽車)海關征收的消費稅:10000元(斯巴魯森林人汽車)海關征收的增值稅:44200元(斯巴魯森林人汽車)汽車購置稅:30000車船稅:450×3(年)=1350契稅:42000(購買不動產)營業稅:70000(購買不動產)土地增值稅:200000(購買不動產)房產稅:4200(房屋租賃1年)營業稅:75000(售賣不動產)個人所得稅:45000(售賣不動產)印花稅:700(買房)+750(賣房)+5000(炒股)=6450城市建設維護稅:(21600+5400+7200+10000+44200+70000+75000)×7%=16338稅支出合計:
84155.04+43979.04+21600+5400+7200+50000+10000+44200+30000+1350+42000+70000+200000+4200+75000+45000+6450+16338=756872.08A先生壹家的總收入A先生3年收入:18000×12(月)×3(年)=648000A先生的妻子3年收入:12000×12(月)×3(年)=432000出售不動產收入:1350000-1000000=3500001年房租收入:3000×12(月)=36000合計:648000+432000+350000+36000=14660003年稅負占收入比756872.08/1466000=51.6%目前中國的19個稅種1、增值稅2、消費稅3、營業稅4、企業所得稅5、個人所得稅6、資源稅7、城鎮土地使用稅8、土地增值稅9、房產稅10、城市維護建設稅11、車輛購置稅12、車船稅13、印花稅14、契稅15、耕地占用稅16、煙葉稅17、關稅18、船舶噸稅19、固定資產投資方向調節稅(從2000年起暫停征收)香港的稅率只有22.8%,中國的稅率高達64.6%遠高於瑞士、加拿大等世界公認的高福利國家。企業接連倒閉,外資紛紛撤出,房地產、鋼鐵、水泥、煤炭、石油、農業等行業都面臨著大幅裁員失業,國家卻依舊維持超高稅率和各種費不變,堅決不讓利於民,如果再不下調稅費增加普通民眾應得的福利保障,控制住物價的飛速增長和人民幣的加速貶值,中國的未來,將任重而道遠。
A先生的稅單可能就是妳我的稅單,A先生關於稅收的疑問也可能就是妳我的疑問。
A先生可能是我,可能是妳,也可能是任何人,他是中國最普通的壹個三口之家中的丈夫和父親。
在西方,“納稅人”的概念就等同於“公民”
,突出的是納稅人對政府的義務和權利。而在以流轉稅為主要稅種的中國,很多“稅”
被隱蔽在了商品的價格之中。和大多數人壹樣,A先生並不知道自己什麽時候在“納稅”
。只是很突然地,他想做壹些改變。
A先生現在已經決定要重視這個問題,搞清楚自己到底交了哪些稅,可不能讓別人動了自己的稅單。
費了好大的周折,A先生終於從自己單位所在區主管地稅局領到了個稅稅單。他目前的稅前月薪為18000元,扣除社會基本保險後,稅單顯示他每月的納稅額為2337.64元,全年共繳納個稅28051.68元。假設自己以此收入水平為標準,工作35年,那上交的個人所得稅,已經近100萬元。
A先生突然感到有些肉痛,他看著街道上的市政工程、環衛工人……第壹次真實地產生了這樣壹種感覺—原來所有這壹切,我都已經埋單。據財政部數據,2010年1至9月,中國個人所得稅收入達到3716.49億元,同比去年增長了21.5%。
A先生又產生了壹個疑問:如果有兩種情況,壹種情況下,我是單身貴族,每月18000元的收入,扣除個稅後,應付生活十分寬裕;而如果我是壹個家庭的唯壹收入來源,並且還有年邁的父母久病在床,那要我同樣繳納近2500元每月的個稅,未免過於殘酷吧?
所得稅是壹種“直接稅”,它輕易地就引起了A先生的“稅痛”。但A先生還不知道的是,今年1至9月的個人所得稅數額,僅占了中國稅收總收入的6.6%。大都分個人承擔的“間接稅”
,還隱藏在不易察覺的經濟行為之中。
老婆,妳的臉為中國交了多少稅?
2001年,王府井書店曾經為消費者搞了壹個十分貼心的小創舉,其在購物小票上,分列了價款金額和稅款金額。比如標價100元的圖書,小票清楚地標示:價款87元,稅款金額13元。其實在國外,每單消費支出的稅打在小票上,是壹種很常見的現象。
出乎意料的是,這壹做法遇到了麻煩,很多消費者質疑,買個書為什麽還要納稅?是不是書店將企業稅轉嫁到消費者身上?最終王府井書店不勝煩擾,放棄了向購物者做納稅人教育的機會。連讀書人都不能理解自己在消費活動中的納稅行為,更不用說其他商品了。
A先生和他的妻子都是喜歡看書的人,也經常會給孩子買壹些課外書。兩人每個月幾乎都會去壹趟書店,就在幾天之前,他倆又搬回了十幾本書,花了近500元。A先生還另外挑了三張CD,總價200多元。
在這筆總計700元人民幣的消費中,A先生已經為中國貢獻了約100元的增值稅(500×13%+200×17%,圖書的增值稅稅率為13%,電子音像制品增值稅稅率為17%)。
所謂增值稅,就是在原材料到商品成品的過程中,對每壹個增值環節所征收的稅。比如書是從壹張張紙的生產開始,到作者壹個個字寫到幾十萬字,再到出版社運作使其增值。增值稅的基本稅率為17%,A先生每月的購物支出在4000元左右,他每月的增值稅支出就超過了600元。
逛得累了,那麽去餐館吃頓飯吧。
A先生喜歡吃日式料理,他的妻子則喜歡必勝客的比薩。每次餐飲消費壹般在200元左右,這其中,又包含了5%的營業稅,將近10塊錢。
“在交了增值稅之後,還要再交營業稅?”
A先生對這些名目感到頭暈腦脹。且看制定稅法的人如何區分這兩個稅種,營業稅適用的典型行業包括交通運輸業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業等。
也就是說,購物時繳納的是增值稅,去看電影、吃飯、打羽毛球,繳納的就是營業稅。
雖然營業稅的直接征收對象是企業,但這些稅最終還是會轉化成售價,轉嫁給消費者。A先生每月花在這些方面的錢將近3000元,他每月繳納的營業稅(5%)差不多為150元。
值得註意的是,個人出售不動產也要征收營業稅,稅率為5%。A先生在去年曾以150萬的價格賣出壹套當初以100萬元買入的房產,他先要繳納7.5萬元營業稅,還要繳納4.5萬元的個人所得稅(稅法規定出售不動產的所得稅為差價的20%,但實際繳納時通常按售價的1%-3%繳納,胡怡健教授註)。
從整體上看,2009年對營業稅收入貢獻最大的五大行業依次是:房地產業、金融業、租賃和商務服務業、建築業、信息傳輸、計算機服務和軟件業。
除此以外,中國還對特定的消費品和消費行為加征消費稅。這裏,消費稅的作用不僅是國家組織財政收入的手段,它還能調節市場的供求,引導消費的方向,緩解社會成員之間的分配不均。由此可見,很多奢侈品或者是不利於環保的商品,是消費稅重點照顧的對象。
目前需要繳納消費稅的商品包括煙、酒、鞭炮、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高爾夫球具、高檔手表、遊艇、木制壹次性筷子、摩托車、小汽車等。共有13個檔次的稅率,最低3%,最高56%。
例如目前高檔化妝品的稅率為30%。
A先生的妻子剛在屈臣氏買了露得清的全套護膚品和雅詩蘭黛的眼霜,消費近1000元,其中消費稅就高達300元。而這些化妝品,幾乎在兩三個月內就會用完。“幸好我自己煙酒不沾。
”A先生慶幸地說,他們家現在平均每月的消費稅支出為200元。
有壹天晚上,A先生躺在床上,看著妻子在梳妝鏡前做皮膚保養,他情不自禁地感嘆:“老婆,妳這張臉為國家交了多少稅啊?”在中國這個以流轉稅為主要稅種的國家,“稅”
被隱蔽在商品的價格之中,所以大多數人只知道自己幾乎每天“買東西”,不知道買東西時實際也在“納稅”。“我自己早就對含稅的價格習以為常,現在告訴我商品的免稅價格,我反而不太習慣。”A先生說。
2010年1至9月,國內增值稅實現收入15325.63億元,占稅收收入的比重為27.4%;營業稅收入8356.61億元,占稅收總收入的比重為14.9%;消費稅實現收入4693.8億元,占稅收總收入的比重為8.4%。事實上,在這三個稅種的基礎上,我們的每壹次消費行為,還需繳納1%-7%的城市維護建設稅。例如在市區,買壹套CD為100元,其中增值稅為17元,城市建設稅為1.19元(17×7%)。
A先生身上的“唐僧肉”
沒事喜歡上壹下網的A先生發現最近在微博上流傳這樣壹張照片,壹位大陸居民手捧著偽裝成遺像相框的iPad,走過羅湖海關。對“稅痛”的共鳴,讓A先生對於網友逃稅的手法拍案叫絕。
網友沈立揚甚至在“深圳社區”論壇上發起來了“如何免稅帶iPad快速通關?遺像體創作征文活動”
。在帖子裏,有記者版、城管版、白領版等多種“通關秘籍”,例如白領版的四個步驟:
1、穿壹身工作服,通信、石油類企業的最好;2、把iPad調整到壹張黑白正面人像照片,不推薦用自己的,推薦用妳老板的;3、雙手捧iPad在胸前,滿懷悲戚;4、告訴海關人員,經理找石油或者架線的時候在巴基斯坦或者阿富汗被部落武裝殺害。
根據中國海關的規定,iPad屬於筆記本電腦類產品,應該按照5000元的標準,征收20%即1000元人民幣的稅款。幾天之前就曾爆出:壹名香港籍男子攜帶2臺iPad硬闖海關,最終海關出動多名警力將其擒獲。
關稅是個非常特殊的稅種,它不僅能組織財政收入,同時也是國與國之間的貿易樞紐。由於行業關系,A先生非常關註去年爆發的美國輪胎特保案。
2009年9月11日,美國總統奧巴馬決定對中國輪胎特保案實施限制關稅,為期三年。白宮在壹份聲明中表示,第壹年將對從中國進口的輪胎加征35%關稅,第二年加征30%,第三年加征25%。
“輪胎特保”對中美兩國來說可謂是兩敗俱傷,而很多美國廠商最終選擇了價格高昂的歐洲輪胎,這些高昂的成本,最終將由美國人民埋單。
A先生對於iPad並不感冒,但他在2008年購買壹輛斯巴魯森林人時,卻著著實實繳納了壹筆高昂的關稅A先生購買的2.0排量森林人到岸價為20萬元,按照25%的關稅稅率,需繳納關稅5萬元。
此外,還要加上消費稅1萬元,在此基礎上,再征收17%的增值稅4.42萬元,此時,這輛車的售價已經超過了30萬。再把這筆錢交給經銷商之後,A先生還面臨著另外壹項特別的稅種—10%的車輛購置稅,也就是3萬元。
2009年,國家為了提振汽車工業,曾對1.6升以下排量乘用車減按5%(原比例為10%)征收車輛購置稅。後來又對優惠的幅度進行了調整,由此前的5%調整為7.5%,減免幅度有所收窄。購置稅減半的政策壹出臺,立刻造成了中國車市的井噴效應。
A先生非常不能理解,為什麽已經繳納了汽車消費稅,還要再征收自己的車輛購置稅?按照財政部的說法,汽車購置稅是對買方征稅,而消費稅是對賣方征稅。不過這個稅最終將包含於汽車售價之中,成為價內稅,間接由消費者埋單。
提車回家之後,還沒完,每年還要繼續繳納450元的車船稅。最近鬧得轟轟烈烈的車船稅新規也讓A先生寢食難安。
10月12日召開的國務院常務會議討論並原則通過《中華人民共和國車船稅法(草案)》,我國車船稅新政策將分為7個梯度按照排量進行征稅,排量在1.0升及以下的乘用車稅負減輕,大排量乘用車稅負則大幅增加。
按照新規,A先生的2.0排量汽車可能是在第3檔1.6-2.0,年車船稅為900元;也有可能是在第4檔2.0-2.5,年車船稅則高達1500元。而4.0排量以上的汽車,最高稅額可能達到10800元。不少大排量汽車的車主,已經在考慮把自己的愛車送去鄉下“避避風頭”。
A先生特別欣賞乘聯會秘書長饒達的壹句話,“目前汽車的稅費政策之所以不合理,不是制定政策的人是外行,而是制定政策的人為了保護自己的個人利益的結果。”每個權力部門都把汽車當成“唐僧肉”來啃,A先生憤憤不平地說。
至於原油開采的資源稅,還有已經開征,但沒有列入新稅種的燃油稅,更是壹筆難以算清的賬單。
無縫不入的課稅點A先生現在所住的房子是在2008年購入,這是他的第二套房。當時的成交價格為140萬,該價格中包含了5%的營業稅7萬元,城市建設維護稅4900元,以及由開發商繳納的土地增值稅約為20萬元(土地增值稅的具體計算與土地的增值額和房產面積有關)。而A先生在購買房產的同時,還需另外繳納3%的契稅,稅額高達4.2萬元,再加上印花稅700元。
在老房子出售之前,A先生擁有兩套房產,老房子當時正以3000元每月的價格進行出租,根據房產稅暫行條例,對於非自住房,A先生要從房租中拿出12%作為房產稅,每年的此項支出為4320元(3000×12月×12%)。現在最讓A先生揪心的是房產稅的改革。
去年,在樓價瘋漲,股市低迷的時候。A先生決定將房產套現,進入股市。他以150萬的價格出售了購入價為100萬元的房產,並繳納了7.5萬元的營業稅和4.5萬元的個人所得稅。除此以外,還有5250元的城市建設維護稅和750元的印花稅。
最後A先生拿到手的現金約為135萬元。
他將這筆錢全部投入到了股市之中。然而最終證明這並不是壹個明智的選擇,因為原先的那套住房,到今年已經漲到了近180萬元,而股市卻始終在3000點左右徘徊。A先生欲哭無淚,追悔莫及。
事實上,A先生手上的幾只股票剛剛在前幾個月止損。
炒股炒了壹年,卻是個不賺不賠的結果。盡管如此,A先生還是支出了炒股印花稅近5000元。目前他已經將全部解套資金抽出股市,由於證券業的持續低迷,今年1至9月,證券交易印花稅持續負增長,收入為362.23億元,同比下降4.4%,占稅收收入的比例也進壹步下降為0.6%。
原理上,只要有經濟行為,政府就能征稅。A先生目前正處於持幣觀望階段,他打算先將手上的100多萬現金存在銀行。從2008年10月9日開始,國家決定對儲蓄存款利息免征個人所得稅,對於A先生來說,這也許是唯壹可以躲避稅收的避風港。
A先生的家庭稅單(單位:元)假設A先生的妻子稅前月收入為12000元,扣除社會基本保險後,應納稅1221.64元。最後,讓我們來統計壹下A先生壹家,從2008年到2010年,這三年的時間大約要支出多少稅:
A先生個人所得稅:2337.64×12(月)×3(年)=84155.04A先生的妻子個人所得稅:1221.64×12(月)×3(年)=43979.04增值稅:600×12(月)×3(年)=21600營業稅:150×12(月)×3(年)=5400消費稅:200×12(月)×3(年)=7200關稅:50000元(斯巴魯森林人汽車)海關征收的消費稅:10000元(斯巴魯森林人汽車)海關征收的增值稅:44200元(斯巴魯森林人汽車)汽車購置稅:30000車船稅:450×3(年)=1350契稅:42000(購買不動產)營業稅:70000(購買不動產)土地增值稅:200000(購買不動產)房產稅:4200(房屋租賃1年)營業稅:75000(售賣不動產)個人所得稅:45000(售賣不動產)印花稅:700(買房)+750(賣房)+5000(炒股)=6450城市建設維護稅:(21600+5400+7200+10000+44200+70000+75000)×7%=16338稅支出合計:
84155.04+43979.04+21600+5400+7200+50000+10000+44200+30000+1350+42000+70000+200000+4200+75000+45000+6450+16338=756872.08A先生壹家的總收入A先生3年收入:18000×12(月)×3(年)=648000A先生的妻子3年收入:12000×12(月)×3(年)=432000出售不動產收入:1350000-1000000=3500001年房租收入:3000×12(月)=36000合計:648000+432000+350000+36000=14660003年稅負占收入比756872.08/1466000=51.6%目前中國的19個稅種1、增值稅2、消費稅3、營業稅4、企業所得稅5、個人所得稅6、資源稅7、城鎮土地使用稅8、土地增值稅9、房產稅10、城市維護建設稅11、車輛購置稅12、車船稅13、印花稅14、契稅15、耕地占用稅16、煙葉稅17、關稅18、船舶噸稅19、固定資產投資方向調節稅(從2000年起暫停征收)香港的稅率只有22.8%,中國的稅率高達64.6%遠高於瑞士、加拿大等世界公認的高福利國家。企業接連倒閉,外資紛紛撤出,房地產、鋼鐵、水泥、煤炭、石油、農業等行業都面臨著大幅裁員失業,國家卻依舊維持超高稅率和各種費不變,堅決不讓利於民,如果再不下調稅費增加普通民眾應得的福利保障,控制住物價的飛速增長和人民幣的加速貶值,中國的未來,將任重而道遠。
3 个评论
如何在中共国偷税漏税???,这是我一直想提出的问题。
東亞大陸人繳稅比自由世界的人多,缺無法擁有自由世界的人已經擁有的高福利 私有財產保障 言論自由 選舉權,東亞大陸人應該結束共匪對東亞大陸的統治。